Palkkatyön verotus ja eläke Espanjassa
Espanjalaisyrityksille vakituisesti työskentelevät maksavat tuloveron (IRPF) yleensä Espanjaan, ja myös eläke alkaa kertyä Espanjassa. Lue, miten veroja maksetaan ja mistä saat eläkkeesi.
Espanjassa vakituisesti asuvat ja espanjalaisyritykselle työtä tekevät maksavat tuloistaan Espanjassa IRPF-tuloveroa (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas).
IRPF maksetaan palkkatuloista ja työeduista; myös työttömyysetuuksista ja eläkkeistä, sekä myös esimerkiksi pääoma- ja kiinteistötuloista. Esimerkiksi Espanjan omistusasuntoaan vuokraavien on maksettava vuokratuloista IRPF-vero.
Palkkatyöläisiltä IRPF veloitetaan automaattisesti bruttopalkasta ennakkomaksuna (retención), eikä työntekijä voi itse vaikuttaa laskettuun veroprosenttiin. Sovellettuun veroprosenttiin vaikuttavat monet tekijät, kuten vuosittainen bruttopalkka, työsopimustyyppi ja -aika, asuinpaikka ja palkansaajan olosuhteet, esimerkiksi perhetilanne.
Palkansaajan verotus Espanjassa
Espanjassa on käytössä progressiivinen verotus, joten veroprosentti määräytyy tulojen mukaan. Näin verokanta määräytyy:
- 12 450 € asti valtion määrittelemä verokanta on 19 %
- 12 450–20 200 € verokanta on 24 %
- 20 200–35 200 € verokanta on 30 %
- 35 200–60 000 € verokanta on 37 %
- 60 000–300 000 € verokanta on 45 %
- Yli 300 000 € tuloille verokanta on 47%.
Jos tienaat esimerkiksi tasan 30 000 euroa vuodessa, ensimmäisistä 12 450 eurosta veroprosentti on 19 %, seuraavista 7 750 eurosta 24 % ja loppusummasta 30 % euroa vuodessa. Tuloverojen tuotot jaetaan Espanjassa valtion ja itsehallintoalueiden kesken. Tämän vuoksi verotus voi hieman vaihdella itsehallintoalueelta toiselle.
Espanjassa on tyypillistä, että vuosittainen bruttopalkka jaetaan 12 erän sijaan 14 erään. Tyypillisesti kesä- ja joulukuussa maksetaan niin kutsuttu “paga extra”, mikä tarkoittaa työntekijälle käytännössä tuplapalkkaa kahtena kuukautena vuodessa. Tässä tapauksessa bruttopalkan muodostavat nämä 14 erää yhteenlaskettuina.
Espanjan tulot ilmoitettava Suomeen kolmen vuoden ajan
Espanjassa espanjalaiselle yritykselle työskentelevä työntekijä maksaa yleensä aina veronsa Espanjaan. Tulot on silti ilmoitettava myös Suomeen.
Suomen kansalainen on Suomessa yleisesti verovelvollinen paitsi muuttovuoden ajan myös kolme seuraavaa vuotta.
Jos olet töissä Espanjassa vähintään kuusi kuukautta vuodesta, sinun ei yleensä tarvitse maksaa veroja Suomeen. Tämä ei kuitenkaan poista tulojen ilmoitusvelvollisuutta.
Suomesta pois muuttaessa onkin tärkeää tehdä muuttoilmoitus myös verohallintoon. Lisää aiheesta voit lukea Verohallinnon sivuilta.
Espanjan veroilmoitus tehdään keväisin
La Renta -nimellä Espanjassa tunnettu veroilmoitus jätetään Espanjassa veroviranomaiselle keväisin. Esimerkiksi vuonna 2025 edellisvuotta koskeva veroilmoituskampanja alkoi 2. huhtikuuta ja päättyi 30. kesäkuuta.
Veroilmoituksessa ilmoitetaan tulot kuten:
- Palkkatulot, palkkiot, työttömyyskorvaukset ja eläkkeet
- Kiinteistö- ja omaisuustulot, esimerkiksi vuokratun kiinteistön vuokratulot
- Tulot muusta taloudellisesta toiminnasta
- Myyntivoitot.
Varsinkin jos tulonlähteitä on useita, veroilmoitus on paras antaa esimerkiksi asiointitoimiston hoidettavaksi. Asiantuntijoilla on ajantasaisin tieto erilaisista verovähennyksistä, joita veroilmoitukseen voi mahdollisesti soveltaa. Esimerkiksi työssä käyvillä äideillä on oikeus verohelpotuksiin (100 euroa kuukaudessa) siihen asti, kun lapsi täyttää kolme vuotta. Eri itsehallintoalueiden tarjoamiin verohelpotuksiin voi tutustu Espanjan verohallinnon sivuilla.
Veroilmoituksen hinta riippuu verovelvollisen tilanteesta ja tuloista. Palkkatyöläisen suoraviivaisen veroilmoituksen hinta on halvimmillaan alkaen noin 30–60 euroa, kun taas haastavammista veroilmoituksista veloitetaan yleensä noin 100–200 euroa.
Alle 22 000 euroa vuodessa tienaavien ei yleensä tarvitse tehdä Espanjassa veroilmoitusta, mutta oma tilanne kannattaa aina tarkistaa joko verotoimiston (Agencia Tributaria) tai asiantuntijan kanssa.
Jos veroilmoituksessa käy ilmi, että työnantajan palkasta suoraan ottamat verot eivät vastaa todellista vaatimusta, seurauksena voi olla mätkyt tai palautukset. Palautukset maksetaan yleensä suoraan tilille kuuden kuukauden sisällä veroilmoituskampanjan päättymispäivästä. Mahdolliset mätkyt voi tavallisesti jakaa maksettaviksi kahdessa erässä.
Espanjan ei-residenteille on oma veroilmoitustyyppinsä (la Renta de no Residentes).
Suomen työeläke maksetaan myös Espanjaan
Espanjassa työtä tekevät maksavat myös sosiaaliturvamaksua, josta osa ohjautuu eläkkeen maksuun. Suurimman osan työntekijän sosiaaliturvakuluista kattaa työnantaja, mutta osa sosiaaliturvakuluista napataan työntekijältä palkasta.
Espanjassa eläkkeeseen ovat oikeutettuja kaikki alkaen 15 vuotta maassa eläkettä kerryttäneet (kahden työvuoden oltava viimeisten 15 vuoden ajalta) eläkeikään päässeet. Vuonna 2025 eläkeikä on Espanjassa 66 vuotta ja 8 kuukautta (tai 65 vuotta niiltä, jotka ovat kerryttäneet sosiaaliturvaa ainakin 38 vuotta ja 3 kuukautta).
Kesken työuran Suomesta Espanjaan muuttaneet pääsevät yleensä nauttimaan myös Suomen eläkkeestä. Suomessa ansaittu työeläke maksetaan siinä vaiheessa, kun työntekijä on oikeutettu eläkkeeseen esimerkiksi iän puolesta, ja myös Suomen eläke haetaan Espanjan eläkeviranomaisen eli INSS:n kautta (Instituto Nacional de la Seguridad Social). Suomessa kertyneen eläkkeen voi kuitenkin tarkistaa työeläkeotteesta.
Jos olet jo eläkeiässä ja eläkkeesi tulee Suomesta, eläkkeenmaksu Espanjaan ja muualle ulkomaille riippuu eläkkeen tyypistä. Suomen työeläke maksetaan normaalisti myös Espanjaan tai muualle ulkomaille pysyvästi muuttaville eläkeikäisille. Vanhuus- ja työkyvyttömyyseläkkeitä Suomi ei sen sijaan enää maksa Espanjaan tai muihin EU-maihin pysyvästi muuttaville. Tilapäisesti ulkomailla oleskeleville Kelan eläkkeet maksetaan normaalisti.
Lue lisää viranomaisasioiden hoidosta Espanjassa:
Näin hankit NIE-numeron Espanjasta
Näin avaat pankkitilin Espanjassa
Näin residencia-status haetaan Espanjassa
Näin haet töitä Espanjasta
Kenellä on oikeus Espanjan julkiseen terveydenhuoltoon?
Näin ryhdyt autónomoksi eli itsenäiseksi ammatinharjoittajaksi
Suomalaisena yrittäjänä Espanjaan
Pääkuva Espanja.Com
Teksti Anna Venejärvi
anna@espanja.com
toimitus@espanja.com
